납부는 연 2회로 나뉩니다
사업연도가 1년인 법인은 중간예납과 확정 신고로 나누어 냅니다. 12월 말 결산이면 중간예납은 8월, 확정 신고는 이듬해 3월입니다. 두 시점 모두 큰 금액이 한 번에 나가므로 달력에 표시해 두어야 합니다. 분납이 가능한 경우도 있어 금액과 조건을 미리 확인하면 부담을 나눌 수 있습니다.
| 시점 | 할 일 | 금액 근거 |
|---|---|---|
| 매월 | 예상 세액의 1/12 적립 | 분기 갱신 추정 |
| 분기 | 가결산으로 추정 갱신 | 분기 손익 |
| 8월 | 중간예납 납부 | 전년 실적 또는 가결산 |
| 3월 | 확정 신고·납부 | 확정 손익 |
예상 세액을 분기마다 갱신합니다
연초에 세운 추정은 실적이 바뀌면 어긋납니다. 분기 가결산으로 이익을 확인하고 예상 세액을 다시 계산해야 적립액도 맞춰집니다. 이익이 늘었는데 적립을 그대로 두면 납부월에 모자랍니다. 분기마다 한 번씩 숫자를 갱신하는 것으로 충분합니다.
별도 계좌에 두는 것이 효과적입니다
운영 계좌에 섞어 두면 다른 곳에 쓰게 됩니다. 세금 전용 계좌를 만들어 매달 이체하면 심리적으로도 분리됩니다. 금액이 크다면 납부 시점에 맞춘 단기 예금에 넣어 이자를 받는 방법도 있습니다. 다만 중도 해지가 자유로운 상품이어야 합니다.
납부 자금을 대출로 메우면 비용이 붙습니다
납부월에 자금이 없어 대출을 받으면 이자가 생깁니다. 세금은 예측 가능한 지출이므로 이자를 낼 이유가 없습니다. 적립을 못 했다면 분납이나 납부기한 연장 제도를 먼저 알아보는 것이 대출보다 비용이 적을 수 있습니다.
실제로 하는 순서
- 사업연도 말일과 신고·납부 기한을 달력에 적습니다
- 전년 법인세 납부액을 기준으로 올해 예상액을 추정합니다
- 예상액을 12로 나눠 월 적립액을 정합니다
- 세금 전용 계좌를 만들어 매달 이체합니다
- 분기마다 가결산으로 예상액을 갱신합니다
- 중간예납 금액을 확인해 8월 적립 잔액과 대조합니다
결과를 바꾸는 조건
- 이익이 적거나 결손이면 납부 세액이 없어 적립이 불필요할 수 있습니다
- 사업연도가 12월 말이 아니면 신고·납부 월이 달라집니다
- 분납 요건을 충족하면 일정 금액 이상을 나눠 낼 수 있습니다
- 세액공제나 감면을 적용받으면 예상액이 크게 줄어듭니다
상황에 적용해 보기
- 상황
- 12월 말 결산 법인이 법인세 납부 재원 적립 계획을 세웁니다.
- 확인한 값
- 전년 법인세 납부액 4,800만원
- 올해 1분기 가결산 기준 이익이 전년 대비 20% 증가
- 중간예납은 전년 납부액의 50%로 가정 (가정값입니다. 실제 기준은 국세청 안내와 세무 대리인 확인을 거쳐 바꿔 계산하세요.)
- 계산과 판단
- 올해 예상 세액은 4,800만원에 20%를 더한 5,760만원입니다
- 월 적립액은 5,760만원 나누기 12인 480만원입니다
- 8월 중간예납은 전년 기준 4,800만원의 50%인 2,400만원입니다
- 8월까지 8개월간 적립하면 480만원 곱하기 8인 3,840만원이 모입니다
- 중간예납 2,400만원을 내고 1,440만원이 남습니다
- 이듬해 3월까지 7개월을 더 적립하면 1,440만원 더하기 3,360만원인 4,800만원이 됩니다
- 확정 납부액은 5,760만원에서 중간예납 2,400만원을 뺀 3,360만원이므로 여유가 생깁니다
- 최종 결과
- 월 480만원씩 적립하면 8월 중간예납 2,400만원과 이듬해 3월 확정 납부 3,360만원을 모두 적립금으로 충당할 수 있습니다. 두 납부월 모두 운영자금에 손대지 않습니다.
- 결과가 달라지는 경우
- 하반기에 이익이 더 늘면 확정 세액이 5,760만원을 넘습니다. 3분기 가결산에서 추정을 갱신해 월 적립액을 올려야 합니다.
- 다음에 할 일
- 전년 납부액을 기준으로 월 적립액을 정하고 세금 전용 계좌를 만든 뒤, 분기마다 가결산으로 금액을 갱신하세요.
자금길이 만든 가상 사례입니다. 실제 기관 심사 결과나 특정 기업의 수치가 아닙니다.
다음 단계 체크리스트
- 신고·납부 기한 달력 등록
- 전년 납부액 확인
- 올해 예상 세액 추정
- 월 적립액 산출
- 전용 계좌 개설
- 분기 추정 갱신
출처와 확인 기준
아래 공식 자료를 참고해 신청 구조와 준비 기준을 정리했습니다. 예시·계산·체크리스트는 자금길이 만든 설명 자료입니다. 금리·한도·접수 여부는 실시간 제공하지 않습니다.
